Když rozjíždíte firmu v Česku, jedna z prvních otázek zní: jaké daně vlastně budu platit? U společnosti s ručením omezeným je odpověď přehlednější, než se zdá — hlavních daní je pár a většina podnikatelů se reálně setká se dvěma až třemi. Tento přehled je shrnuje na jednom místě a odkáže vás na podrobnosti tam, kde je budete potřebovat.

Hned na úvod jedno důležité rozlišení, na kterém řada lidí zakopne. Firma (s.r.o.) a živnostník nejsou totéž a neplatí stejné daně. Firma je samostatná právnická osoba a daní svůj zisk daní z příjmů právnických osob; živnostník je fyzická osoba a platí daň z příjmů fyzických osob ze svého podnikání. Následující řádky jsou o firmě — pokud podnikáte jako živnostník, podívejte se raději na text o daních živnostníka.

Daň z příjmů právnických osob: základ všeho

Hlavní daní firmy je daň z příjmů právnických osob. Platí se ze zisku, tedy z rozdílu mezi výnosy a daňově uznatelnými náklady, a její sazba je pro rok 2026 21 %. Pokud tedy firma dosáhne zdanitelného zisku milion korun, na dani z příjmů odvede 210 000 Kč. Čím více nákladů firma reálně a oprávněně vykáže, tím nižší je základ daně — proto na tom, co všechno si smíte uplatnit, opravdu záleží. Podrobný rozbor sazeb, nákladů i výjimek najdete v článku daň z příjmů s.r.o.

Dividendy: druhá vrstva, na kterou se zapomíná

Tady přichází část, která firmy odlišuje od živnosti nejvíc. Zisk, který firmě po zdanění zůstane, patří firmě — ne automaticky vám. Pokud si ho jako společník chcete vyplatit, jde o dividendu (podíl na zisku) a ta podléhá ještě srážkové dani 15 %. Zdanění je tedy dvoustupňové: nejdřív 21 % na úrovni firmy, poté 15 % při výplatě společníkovi.

Příklad z praxe: z 1 000 000 Kč zisku firma odvede 21 % (210 000 Kč) a zůstane jí 790 000 Kč. Když si tento zbytek vyplatíte jako dividendu, srazí se ještě 15 % (118 500 Kč) — na účet vám tak reálně přijde přibližně 671 500 Kč. Dobré je s tím počítat dopředu; část zisku se proto často nechává ve firmě na další rozvoj.

DPH: není to daň ze zisku, ale nedá se obejít

Daň z přidané hodnoty mate asi nejvíc, protože není daní ze zisku — firma ji jen vybírá od zákazníků a odvádí státu. Podstatný je okamžik, odkdy se jí to týká: plátcem DPH se firma stává po překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok (od 1. ledna následujícího roku), a při překročení 2 536 500 Kč hned následující den. Sazby jsou dvě — základní 21 % a snížená 12 %. Kdy a jak se registrovat, rozebírá text o DPH a registraci.

S nastavením daní, DPH a účetnictví pro s.r.o. vám pomůže účetní a daňová kancelář Wellbens.

Odvody za zaměstnance: daň, která není „daň“

Pokud firma někoho zaměstná, přibývá další pravidelná platba státu — pojistné za zaměstnance. Z hrubé mzdy firma jako zaměstnavatel odvádí sociální a zdravotní pojištění (nad rámec toho, co se strhává zaměstnanci), takže reálný náklad na mzdu je citelně vyšší než částka „na výplatní pásce“. Není to daň v pravém smyslu, ale z pohledu cash-flow se chová podobně a je třeba ji plánovat.

Shrnutí: co tedy firma platí

Pro běžné s.r.o. se to dá shrnout jednoduše: daň z příjmů právnických osob 21 % ze zisku, 15 % srážková daň při výplatě dividend, DPH (21 % / 12 %) po překročení obratu a pojistné za zaměstnance, pokud je firma má. Většiny podnikatelů se reálně dotknou první tři. Klíč ke klidu je pořádné účetnictví a někdo, kdo hlídá termíny — pak jsou daně jen položkou v plánu, ne zdrojem překvapení.

Časté otázky

Jakou daň ze zisku platí s.r.o. v roce 2026?

Daň z příjmů právnických osob, se sazbou 21 % ze zdanitelného zisku (rozdílu výnosů a daňově uznatelných nákladů). Je to hlavní daň firmy a platí ji samotná společnost, ne její společníci.

Proč se mluví o dvojím zdanění dividend?

Zisk se daní nejdřív na úrovni firmy sazbou 21 %. Když si společník vyplatí podíl na zisku (dividendu), z výplaty se srazí ještě 15 % srážková daň. Z původního zisku tak společníkovi po obou daních zůstanou zhruba dvě třetiny.

Musí mít firma DPH hned od začátku?

Ne nutně. Plátcem DPH se firma stává povinně po překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok (při překročení 2 536 500 Kč hned následující den). Do té doby může fungovat jako neplátce, případně se registrovat dobrovolně.