Odpočet DPH u firemního auta v Česku 2026 — pravidla a limity

Firemní auto patří mezi nejčastější větší nákupy, které podnikatel v Česku řeší — a když je firma plátcem DPH, přirozeně chce daň z pořizovací ceny odečíst. Donedávna to bylo přímočaré: koupíte auto na firmu a uplatníte celou DPH. Od takzvaného konsolidačního balíčku, který platí od roku 2024, to však už tak jednoznačné není — a stejná pravidla platí i v roce 2026.

Změna se netýká každého auta a každé částky, právě proto ji ale mnozí přehlédnou. Dopadá na plátce DPH, kteří kupují osobní automobil kategorie M1 a zařazují ho do dlouhodobého majetku firmy. Pokud si plánujete pořídit dražší vůz, vyplatí se předem vědět, kolik DPH reálně dostanete zpět.

Kdy má firma na odpočet vůbec nárok

Základní pravidlo zůstává nezměněné: plátce DPH má při koupi auta nárok na odpočet, pokud vozidlo používá ke své ekonomické činnosti. U auta, které slouží výhradně k podnikání, jde o plný nárok; u běžných provozních nákladů (pohonné hmoty, servis) se DPH odečítá stejně podle využití. Kdo teprve řeší, zda a kdy se plátcem stát, najde souvislosti v článku o tom, kdy se v Česku registrovat k DPH a jaké jsou sazby.

Nárok na odpočet tedy vzniká z titulu podnikatelského použití — až následně na něj dopadají dva limity, které popisujeme níže: strop v korunách a krácení při soukromých jízdách.

Strop 420 000 Kč — hlavní limit

Nejdůležitější změnou je jednoznačný strop. U „vybraného osobního automobilu" kategorie M1, který je dlouhodobým majetkem, si plátce může odečíst nejvýše 420 000 Kč DPH. Toto číslo není náhodné — odpovídá 21 % DPH z pořizovací ceny 2 miliony Kč bez DPH. Jinými slovy, do dvoumilionové ceny auta žádné omezení nepocítíte; strop se projeví až u dražších vozů.

Příklad: auto za 2,5 milionu Kč bez DPH nese DPH 525 000 Kč. Odečíst však lze jen 420 000 Kč — zbylých 105 000 Kč se stává součástí vstupní ceny vozidla, ne nárokovanou daní. Čím dražší vůz, tím větší část DPH zůstává „v autě" a firma ji už zpět nedostane.

Limit platí bez ohledu na to, zda auto koupíte v Česku, v jiném státě EU nebo ho dovezete ze třetí země, a vztahuje se na jedno vozidlo včetně jeho pozdějšího technického zhodnocení. Mimo omezení zůstávají například sanitní a pohřební vozidla nebo auta provozovaná na koncesi v silniční dopravě.

Soukromé jízdy odpočet krátí

Druhým limitem je samotné využití auta. Pokud vozidlo slouží zčásti i k soukromým účelům jednatele či zaměstnance, plátce si nemůže uplatnit plnou DPH, ale jen poměrný nárok odpovídající skutečnému podílu podnikatelského použití. Toto krácení se posuzuje ještě před korunovým stropem a týká se i levnějších aut pod dva miliony.

V praxi to znamená jediné: klíčová je prokazatelnost. Chcete-li obhájit vysoký nebo plný odpočet, potřebujete poctivou evidenci jízd, z níž je zřejmé, jaká část kilometrů připadá na firmu. Bez ní správce daně poměr snadno zpochybní.

Propojení na daňové odpisy

Stejná dvoumilionová hranice se promítá i do daně z příjmů. Daňově uznatelná vstupní cena osobního automobilu je zastropována částkou 2 miliony Kč, takže z dražšího vozu neodepíšete více než z auta za dva miliony. DPH i odpisy tak jdou ruku v ruce a při nákupu dražšího vozidla je třeba počítat s oběma. Jak přesně odpisy a náklady vstupují do základu daně firmy, rozebíráme v textu o dani z příjmů s.r.o..

Co si z toho odnést

U běžného firemního auta do dvou milionů korun se prakticky nic nemění — DPH si odečtete jako dosud, jen podle míry podnikatelského využití. Strop 420 000 Kč pocítíte až u prémiových vozů a je dobré s ním počítat už při rozhodování, zda daný model koupit na firmu. Pokud si jen děláte přehled, jak DPH v Česku funguje pro menšího podnikatele, podívejte se i na základní přehled DPH pro malé firmy.

A při všem papírování platí, že pořádek v dokumentech a spolehlivé sídlo usnadňují život stejně jako dobře vedená kniha jízd — klidně i v pečlivě spravovaném domě jen pro třicet firem.

Závěr

Odpočet DPH u firemního auta je v roce 2026 stále možný, ale se dvěma limity. Prvním je poměrné krácení podle soukromého využití, druhým strop 420 000 Kč u vozidel kategorie M1 v dlouhodobém majetku — což odpovídá DPH z ceny dva miliony korun. Do této ceny firma nic nepocítí, nad ni část daně nenávratně zůstává ve vstupní ceně auta. Stejná hranice platí i pro daňové odpisy, takže u dražšího vozu je třeba počítat s oběma omezeními najednou.

Časté otázky

Kolik DPH si mohu u firemního auta odečíst v roce 2026?

Pokud je auto vybraným osobním automobilem kategorie M1 v dlouhodobém majetku, nejvýše 420 000 Kč, což odpovídá 21 % DPH z ceny dva miliony korun bez DPH. U levnějších aut žádný strop nepocítíte a odečtete celou DPH podle míry podnikatelského využití. Nad dva miliony část DPH nenávratně zůstává ve vstupní ceně vozidla. Limit platí bez ohledu na to, kde auto koupíte.

Platí pro firemní auta v Česku 50% paušální odpočet DPH?

Ne. Paušální krácení odpočtu na 50 % je slovenská úprava účinná od roku 2026 a na české firmy se nevztahuje. V Česku se DPH u auta se smíšeným využitím krátí poměrně podle skutečného podílu podnikatelských jízd, ne pevným procentem. Nad rámec toho platí strop 420 000 Kč u dražších vozidel. Rozhodující je proto evidence jízd, která poměr prokáže.

Vztahuje se strop 420 000 Kč i na daňové odpisy?

Strop 420 000 Kč se týká přímo DPH. U daně z příjmů platí obdobná hranice — daňově uznatelná vstupní cena osobního automobilu je zastropována částkou dva miliony korun. Obě omezení vycházejí ze stejné hranice a dopadají na totéž vozidlo, takže u dražšího auta se projeví současně. Z vozu nad dva miliony tak neuplatníte plnou DPH ani plné odpisy.