Paušální režim — v řeči podnikatelů „paušální daň“ — je pro živnostníky a další OSVČ způsob, jak si zjednodušit daně a odvody na jedinou platbu. Místo toho, abyste jednou ročně podávali daňové přiznání a přehledy pro Českou správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu, odvádíte každý měsíc jednu paušální částku. Ta v sobě spojuje daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění najednou a většina administrativy na konci roku tím odpadá.

Než se pustíme do pásem a čísel, je třeba rozlišit dvě věci, které se často zaměňují. Paušální daň je tento měsíční paušální režim. Paušální výdaje (procentní výdajový paušál) jsou něco jiného — způsob, jakým si v běžném daňovém přiznání uplatníte výdaje procentem z příjmů namísto reálných dokladů. Znějí podobně, ale jde o dva odlišné nástroje a v článku je držíme striktně oddělené.

Paušální daň versus paušální výdaje

Rozdíl je podstatný. U paušálních výdajů stále podáváte daňové přiznání i přehledy pro pojišťovny — jen místo sbírání účtenek odečtete od příjmů pevné procento (podle druhu činnosti například 80, 60 nebo 40 %). Zdaňujete tedy skutečný zisk, jen výdaje nedokládáte. Tento režim rozebíráme podrobně v článku o daních živnostníka.

U paušální daně naopak skutečný zisk neřešíte vůbec. Přihlásíte se do režimu, zařadíte se do pásma podle výše příjmů a platíte pevnou měsíční částku — bez ohledu na to, kolik přesně v daném pásmu vyděláte. Výměnou za jistotu a klid ztrácíte možnost uplatnit slevy na dani (například na manželku či děti) a odpočty. Právě proto se nevyplatí každému.

Podmínky vstupu do paušálního režimu

Do paušálního režimu nemůže vstoupit kdokoli. Zákon o daních z příjmů ho váže na několik podmínek, které musíte splňovat současně:

  • Jste OSVČ (živnostník nebo jiná samostatná výdělečná činnost) a nejste plátcem DPH ani nemáte registrační povinnost k DPH.
  • Vaše příjmy ze samostatné činnosti za předchozí rok nepřesáhly 2 miliony Kč.
  • Nejste společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti.
  • Nejste v konkurzu a nevykonáváte činnost, která by vás z režimu vylučovala.

Vazba na neplátce DPH je klíčová: jakmile překročíte obrat pro povinnou registraci k DPH, do paušálního režimu už nepatříte. Jak DPH funguje pro malého podnikatele, rozebíráme v samostatném článku. Přihlásit se do režimu je třeba zpravidla do 10. ledna daného roku (při zahájení činnosti spolu s jejím oznámením).

Tři pásma podle výše příjmů

Od roku 2023 není paušální daň jedna částka, ale tři pásma. Do kterého patříte, závisí na výši a charakteru vašich příjmů. První pásmo je pro příjmy do 1 milionu Kč (případně do 1,5 nebo 2 milionů, pokud většinu tvoří příjmy s vysokým výdajovým paušálem). Druhé pásmo pokrývá příjmy do 1,5 milionu Kč a třetí pásmo do 2 milionů Kč.

Měsíční částky pro rok 2026 jsou 9 162 Kč v prvním pásmu, 16 745 Kč ve druhém a 27 139 Kč ve třetím. Částka v prvním pásmu se přitom během roku měnila — novela ji od července 2026 snížila z původních 9 984 Kč se zpětnou účinností od ledna, takže za první pololetí vznikl podnikatelům přeplatek. Čísla se meziročně mění, proto si aktuální výši vždy ověřte na financnisprava.cz. Zálohu je třeba uhradit do 20. dne každého měsíce. Většinu částky tvoří odvody — samotná daň z příjmů je jen drobná část; více k minimu odvodů najdete v článku o minimálních odvodech OSVČ.

Komu se vyplatí a komu ne

Paušální daň se vyplatí zejména podnikateli s vyššími reálnými příjmy a nízkými skutečnými výdaji, který si cení klidu a nechce řešit účetnictví ani přiznání. Příklad: programátor nebo konzultant s příjmem kolem 1,2 milionu Kč a minimem nákladů v prvním či druhém pásmu zpravidla zaplatí méně než při klasickém zdanění — a ušetří desítky hodin administrativy.

Naopak se nevyplatí tomu, kdo by si díky slevám na dani (na děti, na manželku či manžela bez příjmu) a odpočtům dostal daň téměř na nulu — v paušálním režimu tyto úlevy propadnou. Rovněž bývá nevýhodný při nízkých příjmech, kde byste jinak platili jen minimum, nebo při vysokých reálných výdajích. Přepočet je individuální a vyplatí se ho udělat dřív, než se přihlásíte.

S výběrem správného daňového režimu, přepočtem, zda se vám paušální daň vyplatí, i s vedením účetnictví vám pomůže Wellbens.

Závěr

Paušální daň je pro správného podnikatele elegantní zjednodušení — jedna měsíční platba místo přiznání, přehledů a stresu na konci roku. Není to však automaticky nejlevnější cesta: kdo čerpá slevy a odpočty nebo má vysoké výdaje, bývá na tom lépe v klasickém režimu. A nezapomínejte na rozdíl mezi paušální daní a paušálními výdaji — jsou to dva různé nástroje. Klíčové je znát svá čísla a rozhodnout se podle nich, ne podle dojmu.

Časté otázky

Jaký je rozdíl mezi paušální daní a paušálními výdaji?

Paušální daň je měsíční paušální režim, ve kterém OSVČ platí jednu pevnou částku zahrnující daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění, a nepodává daňové přiznání. Paušální výdaje jsou naopak procentní výdajový paušál, který si uplatníte v běžném daňovém přiznání místo reálných dokladů. U paušálních výdajů tedy přiznání stále podáváte a zdaňujete skutečný zisk, jen výdaje nedokládáte. Jde o dva odlišné nástroje, které se přes podobný název nedají zaměňovat.

Jaké jsou podmínky vstupu do paušálního režimu v roce 2026?

Do paušálního režimu můžete vstoupit, pokud jste OSVČ, nejste plátcem DPH a vaše příjmy ze samostatné činnosti za předchozí rok nepřesáhly 2 miliony Kč. Nesmíte být společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti a nesmíte být v konkurzu. Přihlásit se je třeba zpravidla do 10. ledna daného roku, při zahájení činnosti spolu s jejím oznámením. Klíčová je vazba na neplátce DPH — při překročení obratu pro povinnou registraci do režimu už nepatříte.

Komu se paušální daň vyplatí?

Nejvíce se vyplatí podnikateli s vyššími příjmy a nízkými skutečnými výdaji, který nechce řešit účetnictví ani přiznání a cení si jistoty pevné platby. Nevyplatí se naopak tomu, kdo by si díky slevám na dani a odpočtům (na děti, na manželku bez příjmu) snížil daň téměř na nulu — v paušálním režimu tyto úlevy nevyužijete. Nevýhodný bývá i při velmi nízkých příjmech nebo vysokých reálných výdajích. Před přihlášením se vždy vyplatí udělat si individuální přepočet.